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7月起稅務局將從10種渠道選擇稽查對象

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導讀


根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等相關規定,國家稅務總局日前製定並印發《稅務稽查案源管理辦法(試行)》,自2016年7月1日起施行。

  稅務稽查對象咋確定?如何進行檢查?下一步,將如何打擊涉稅違法犯罪活動?往下看↓


稅務稽查對象從這10種渠道找

  1.納稅人自行申報的稅收數據和信息,以及稅務局在稅收管理過程中形成的稅務登記、發票使用、稅收優惠、資格認定、出口退稅、企業財務報表等涉稅數據和信息;

  2.稅務局風險管理等部門在風險分析和識別工作中發現並推送的高風險納稅人風險信息;

  3.上級黨委、政府、紀檢監察等單位和上級稅務機關(以下統稱上級機關)通過督辦函、交辦函等形式下發的督辦、交辦任務提供的稅收違法線索;

  4.檢舉人提供的稅收違法線索;

  5.受托協查事項形成的稅收違法線索;

  6.公安、檢察、審計、紀檢監察等外部單位以及稅務局督察內審、紀檢監察等部門提供的稅收違法線索;

  7.專項情報交換、自動情報交換和自發情報交換等過程中形成的國際稅收情報信息;

  8.稽查局執法過程中形成 的案件線索、處理處罰等稅務稽查數據;

  9.政府部門和社會組織共享的涉稅信息以及稅務局收集的社會公共信息等第三方信息;

  10.其他涉稅數據、信息和稅收違法線索。


以納稅人識別號為標識 調查對象隨機抽

  辦法規定,案源信息以納稅人識別號為標識,一戶一檔建立案源信息檔案。案源信息檔案包括基本信息、分類信息、異常信息、共享信息和必要的信息標識等。

  稽查局應當對案源信息進行分類處理,建立案源信息庫;同時按照隨機抽查工作要求,在案源信息檔案中分級標識重點稽查對象,作為建立稅務稽查隨機抽查對象名錄庫的重要信息來源。


以下8種案源需立案檢查

  1.督辦、交辦事項明確要求立案檢查的案源;

  2.案源部門接收並確認的高風險納稅人風險信息案源,以及按照稽查任務和計劃要求安排和自選的案源;

  3.舉報受理部門受理的檢舉內容詳細、線索清楚的案源;

  4.協查部門接收的協查案源信息涉及的納稅人狀態正常,且存在下列情形之一的案源:委托方已開具《已證實虛開通知單》並提供相關證據的;委托方提供的證據資料能夠證明協查對象存在稅收違法嫌疑的;協查證實協查對象存在稅收違法行為的;

  5.轉辦案源涉及的納稅人狀態正常,且稅收違法線索清晰的案源;

  6.經過調查核實(包括協查)發現納稅人存在稅收違法行為的案源;

  7.其他經過識別判斷後應當立案的案源;

  8.上級稽查局要求立案檢查的案源。


稅警聯合 下一步重點打擊這4項犯罪

  5月24日,“公安部派駐國家稅務總局聯絡機製辦公室”揭牌儀式在國家稅務總局舉行,此舉標誌著警稅協作防範和打擊涉稅違法犯罪進入新的階段。國家稅務總局黨組成員、副局長孫瑞標對聯絡辦工作提出四點建議:

  1.聚焦打擊出口騙稅。穩、準、狠地打擊出口騙稅,堅決遏製騙稅猖獗勢頭。

  2.聚焦打擊發票虛開。統籌協調指導各地稅務、公安機關行動,集中力量查處一批重大虛開案件。

  3.聚焦打擊發票犯罪。要針對全麵推開營改增試點後出現的新情況新問題,全麵開展非法發票“賣方市場”整治行動。

  4.聚焦打擊偷逃稅。要認真研究涉稅違法犯罪新動態、新特點、新手段,指導各級警稅部門有效打擊嚴重偷逃稅行為。


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